税務署から連絡が来た方へ頭出しタイトルのみ全文

納税者にある日、突然、税務調査の事前通知が来たらどのように対処をすればいいのでしょうか？

１.事前通知の方法

通知方法: 原則として、電話で行われます。納税者が書面での通知を希望しても、書面通知は行われません。
通知内容: 調査の日時、場所、目的、対象税目、課税期間が含まれます。
通知時期: 通常は調査の2〜3週間前に通知されます。

２.事前通知の例外

事前通知なし: 課税の公平性を確保するため、場合によっては事前通知が行われないことがあります。　　　　　　　　　　　　　　　　　　

これは、違法行為の容易化を防ぐためです。飲食店などの現金商売の場合に多いと言われています。

３.日程調整

調整可能: 納税者は、事前通知の日程について調整を依頼することができます。
理由: 病気やケガなどのやむを得ない事情がある場合に、口頭で調整を申し出ることが可能です。

４.事前通知後の税理士の立ち合い

事前通知後に税理士を探して、立ち合いを求めることは可能ですか？という質問があります。

答えは、その時点で探せば、間に合います。
税務調査においては、事前通知後に税理士の立ち合いを求めることが可能です。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　税理士を立ち会わせることで、調査中に専門的な対応やアドバイスを受けられるため、　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　多くの納税者が税理士を同席させています。
 

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個人事業を営む皆様にとって、税務調査は避けて通れない重要なイベントです。税務調査とは、税務署が申告内容や納税額が正確かどうかを確認するために行う調査のことを指します。この記事では、税務調査の基本的な知識と、個人事業主としての対策についてわかりやすく解説します。

 税務調査の目的とは？

税務調査の主な目的は、適正な納税が行われているかを確認することです。税務署は、税法に基づいて申告内容に誤りや不正がないかをチェックします。これにより、適正な税収が確保され、社会全体の公平な税負担が維持されます。

 調査の対象となる個人事業主とは？

税務調査は、ランダムに選ばれることもありますが、特に申告内容に不自然な点がある場合や、過去に調査で指摘を受けた場合には、その可能性が高まります。例えば、売上が急激に増減している場合や、経費が異常に多い場合などが調査対象となることがあります。

税務調査に備えるためのポイント

1. 帳簿や領収書の整理

   日々の帳簿や領収書の保管が基本です。税務署からの指摘に対して、しっかりとした証拠を提示できるよう、帳簿や証憑類を正確に管理しておきましょう。

2. 正確な申告

   申告内容は正確に、税法に基づいて行うことが大切です。無理な経費計上や、所得の過少申告は厳禁です。

3. 税理士への相談

   税務調査の対応に不安がある場合は、早めに税理士に相談するのが賢明です。税務に関する専門家のアドバイスを受けることで、適切な対応ができます。

税務調査の流れ

1. 事前通知

   通常、税務調査は事前に通知されます。通知が届いたら、準備に取り掛かりましょう。

2. 調査の実施

   調査員が事業所に訪問し、帳簿や領収書の確認が行われます。不明点があれば、調査員から質問を受けることになります。

3. 指摘と修正

   調査の結果、誤りが見つかれば修正申告が求められることがあります。適切な対応をすれば、大きな問題にはなりません。

まとめ

税務調査は個人事業主にとってプレッシャーのかかるイベントですが、日々の帳簿管理と正確な申告を行っていれば、過度に心配する必要はありません。何よりも、適切な対応が大切です。税務調査に備え、早めに準備を進めておきましょう。

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こんにちは。税理士の森本です。本日のご相談です。

Q.今まで税理士に頼んでいませんでしたが、税務調査から頼むことはできますか？

A．税務調査時から税理士に委任することも可能です。

　税務調査時に税理士が立ち会うことで、税務調査官の主張に対して税方面からも回答することができますし、また税務調査に対して事前準備をすることもできます。

　今まで税理士への委任が無かったとのことですが、日ごろから信頼できる税理士と顧問契約を結んで定期的に事業の状況を共有することで、税法上の注意点を指摘してもらえたり、税務調査の際に税務署員の指摘に対し、より適切に対応もできるようになります。

　税務調査のリスクを減らす意味でも、信頼できる税理士と顧問契約を結んでおくこともおすすめです。

　当事務所においても、顧問契約のご相談を承ります。

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Q．税務調査が不安です。どんな調査が行われますか？

A．税務調査の目的は公正で適正な申告納税制度を維持するために、納税者に対して行われる調査となります。

　税務調査は一般的に行われる「任意調査」と、強制的に行われる「強制調査」とありますが、通常、税務署が行う調査は一般的な税務調査とよばれ、これは「任意調査」になります。

　税務調査に対して怖いイメージもありますが、犯罪捜査ではありませんので、慌てず騒がず、落ち着いて対処しましょう。

こんにちは。税理士の森本です。本日のご相談です。

Q. 税務調査の際に必要な書類は何でしょうか？

A. 一般的な税務調査の場合は、調査当日までに、必要書類をしっかり準備いただく必要があります。

　用意する資料は、基本的には一定期間の保存が義務付けられている帳簿や書類になります。また対象年分は調査内容に応じて直近3年から5年の資料を用意します。

　ご自分で判断が難しい書類や、そもそも何をそろえればよいかなどお悩みの際は、 事前に同行税理士に確認してもらい、税務調査に臨むこともあります。

こんにちは。税理士の森本です。本日のご相談です

Q．調査を拒否することはできるのでしょうか？

A．税務調査は基本的に拒否することはできません。

税務署員は、税金に関する調査として「質問検査権」が付与されています。これは、 正しい税金計算がなされているか確認するための検査権であり、そのための調査を行うことができるようになっています。

ただ、調査日については強制的に日程が決定されるわけではなく、 基本的には調整ができます。

こんにちは。税理士の森本です。本日のご相談です。

Q.税務調査が頻繁に行われる時期などあるのでしょうか？

A.税務調査が行われる時期に明確な決まりはありませんが、傾向として、3月の確定申告時期明けの4月～5月ごろと、国税局や税務署の人事異動が終わる7月～11月ごろに行われることが多いといわれます。

こんにちは。税理士の森本です。本日のご相談です

Q．税務署職員かどうか、何で判断すればよいのでしょうか？

身分証などもっているのでしょうか？

A・税務職員は税務調査のため納税者の事務所や事業所等に伺う際には、身分証明書と質問検査章を携行しています。

　これらには顔写真が貼られていますので、必ず提示を受けて税務職員本人か確認しましょう。

　不安であれば所属税務署に連絡し、該当の担当者が在籍しているか確認するのもよいです。

こんにちは。税理士の森本です。本日のご相談です。

Ｑ.　調査中に、「パソコンの中身を見せてください」と税務署職員に言われました。

　見せなければいけないのでしょうか？

A．まず、調査の対象物として、税務署職員は帳簿書類その他の物件の「提示」「提出」を求めることができると法令上明確化されています。

　ですので、パソコンも「提示」「提出」の対象物となるのですが、一般の税務調査は「任意調査」であり、強制調査ではありません。通常の税務調査の場合、断ることも可能です。

　また、事前にパソコン内から書類を印刷しておくなど、パソコンの中身を見せなくても対応できるように準備しておくことも、有用な手段となります。

こんにちは。税理士の森本です。本日のご相談です。

Q. 調査の際に、税務署の担当者から、書類をお借りして持ち帰りたいと言われました。

　　プライベートな部分の書類については、断ってもよいのでしょうか？

Ａ．調査担当者は、税務調査において必要がある場合に は、納税者の承諾を得た上で、帳簿書類などをお借りすることもあります。

　　ただし、あくまでも納税者の方の承諾が必要となりますが、税務調査の性質上、納税者の方から見て何が調査として必要なのかどうか、判断が難しい点もあると思います。

　　その場合、税理士が同行することで、書類が調査上必要なのか税務担当者と交渉し、必要な書類のみのをお貸ししたり、そもそもお貸しする事自体不要な場合などは、お断りすることもあります。