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税務調査は法人にとって避けられないリスクですが、正しく対応すれば問題ありません。ここでは、税務調査の確率や法人が指摘されやすいポイント、そしてその対策について簡潔に解説いたします。

税務調査の範囲

- 法人税と消費税が主な対象です。
- 調査は過去3〜5年間の申告内容が中心となります。
- 法人の財務状況や税務申告が正しく行われているかを確認されます。

調査の確率と期間

- 調査対象となるのは全法人の数％程度です。
- 調査の頻度は業種や規模によって異なりますが、定期的に行われるわけではありません。

提出が求められる資料

- 決算書、確定申告書、源泉徴収票などの提出が必要です。
- 法人の場合は、登記簿謄本や役員の住民票も求められることがあります。

チェックされやすいポイント

1. 売上計上のタイミング 
   売上の計上が適切かどうかが確認されます。
   
2. 経費の過剰計上  
   私的な支出が法人経費として計上されていないか、重点的にチェックされます。

3. 役員報酬の適正性
   役員報酬が市場の相場に比べて高すぎないか、家族への給与が不適切に計上されていないか確認されます。

4. 交際費や福利厚生費  
   飲食代や接待費が業務上必要な範囲内で計上されているか、厳密にチェックされます。

5. 消費税の申告漏れ  
   消費税の申告が適切か、課税区分の確認も行われます。

税務調査への対策

- 正確な記帳を徹底する  
  日々の取引や領収書をしっかり記録し、帳簿の管理を徹底しておくことが重要です。
  
- 定期的な見直しを行う  

  申告内容や経費の処理を毎年見直し、誤りを防ぐように心がけましょう。

- 専門家に相談する
  税理士に定期的に相談し、税務リスクを回避するためのアドバイスを受けることが有効です。

 当日の流れと対応

- 税務署からの事前通知に従い、必要な書類を事前に準備しておきます。
- 調査当日は冷静に対応し、税務署とのコミュニケーションを大切にすることが重要です。

まとめ

税務調査は法人にとって避けられないものではありますが、事前の準備と正しい対応を心がければ、リスクを最小限に抑えることが可能です。不安がある場合は、ぜひ税理士などの専門家にご相談いただき、安心して税務調査に備えていただければと思います。

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税務調査で不安を覚える事の一つに税務調査はどのくらいの期間を遡って行われるのか、というテーマがあります。この記事では、税務調査が遡ることができる期間と、その影響について詳しく解説します。

1. 税務調査が遡る期間とは？

税務調査で過去の申告内容を確認する期間は、一般的には「原則3年」、場合によっては「最長7年」まで遡ることができます。しかし、一定の場合には5年遡ることもあり、状況に応じた調査期間が適用されます。以下で詳しく見ていきましょう。

2. 原則3年：通常の調査

通常の税務調査では、直近の3年間分が対象となります。これは法人税、所得税、消費税などの主要な税目に共通しており、特別な事情がない限り、3年分の過去申告を対象に調査が行われます。

3. 例外：過少申告があった場合の5年

過少申告や申告漏れがあった場合には、最大5年間まで遡って調査が行われることがあります。この5年遡るケースは、あくまで過少申告や申告の誤りが意図的でないと判断された場合です。不正行為とまでは言えないものの、明らかに申告金額が不足していると見なされる場合に該当します。

4. 不正行為があった場合の7年

売上の隠蔽や虚偽の申告、証拠書類の改ざんなど、意図的な不正があった場合には、7年まで遡って調査が行われる可能性があります。このケースでは、税務調査官が重大な不正を疑う根拠を持っている場合、7年間にわたる調査が実施されます。

5. なぜ5年・7年の期間が設けられるのか？

税法上、調査の遡り期間は調査の目的に応じて異なります。例えば、過少申告のケースでは5年が通常の範囲とされ、故意による不正行為があった場合には7年の長期間が必要とされます。これにより、税務当局が不正の発見と適正な税額の確保をすることが可能になります。

6. どのように準備すれば良いか？

税務調査に備えて、過去3年分の帳簿や領収書、申告書の写しなどをきちんと保管しておくことが重要です。また、5年や7年にわたる資料を保存しておくことで、いざという時にスムーズに対応できます。日頃から正確な記録を行い、税法に基づいた適正な申告を心がけることが、不安を減らすための最良の方法です。

7. まとめ

税務調査の対象期間は、通常は3年分ですが、過少申告があった場合には5年、さらに不正が疑われる場合には7年分まで遡ることがあります。税務調査を回避することはできませんが、日頃からの適切な帳簿管理と適正な申告が、安心した事業運営の鍵となります。日々の業務の中で、ぜひ適切な税務処理を心がけてください。
 

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「税務調査が来たら人生が終わりだ…」と思っていませんか？税務調査に対して強い不安を抱く方も多いですが、実際には、税務調査は冷静に対応すれば乗り越えられるものです。今回は、「税務調査は人生の終わりではない」というテーマで、調査の基本や対応の仕方について分かりやすくご説明します。

税務調査とは？

税務調査とは、税務署が個人や法人の申告内容を確認し、正しく税金が納められているかどうかをチェックする手続きです。調査は突然行われる場合もあり、不安を感じることは自然なことです。しかし、税務調査は必ずしも「ペナルティ」や「罰金」を課されるものではなく、ただの確認作業であることが多いです。

税務調査が「人生の終わり」ではない理由

税務調査にどう対応すればいいの？

税務調査が来た場合、焦らずに次のポイントを押さえておけば大丈夫です。

税務調査が来る前にできること

税務調査が怖いと感じる理由は、多くの場合「準備不足」や「不安感」にあります。日頃から以下のポイントに気をつけることで、万が一の税務調査にも安心して対応できるようになります。

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個人事業主として活動していると、「税務調査」が気になることもあるでしょう。しかし、中には「10年以上税務調査が来ていない」という方もいます。この記事では、なぜそのようなケースがあるのか、分かりやすく解説します。

10年以上税務調査が来ない理由　４つ

税務調査が10年以上来ない個人事業主には、いくつかの理由が考えられます。以下はその主なポイントです。

1. 正確な申告をしている  

   まず、税務署は、申告内容が正確で問題がないと判断した場合、調査の優先順位を下げる傾向があります。たとえば、売上や経費の記録がしっかりしており、申告内容に不自然な点がない場合、税務署が調査を行う理由が少ないためです。

2. リスクの低い業種である

   税務署は、業種ごとのリスクも考慮します。現金取引が少なく、収入や経費の管理がしやすい業種であれば、税務調査の対象になる可能性が低くなることがあります。

3. 過去に問題がなかった

   過去に税務調査を受けたことがある場合、その際に特に問題が指摘されなかった事業者は、その後もリスクが低いと見なされることがあります。税務署は限られたリソースで調査を行っているため、問題の少ない事業者に対して再度調査を行う可能性は低くなります。

4. 所得が一定の範囲内にある

   個人事業主の所得が税務署の注目する特定の範囲外である場合（たとえば、非常に高額または非常に低額でない場合）、調査の対象になる確率が低くなります。税務署は、大きな所得変動や異常な所得状況に注意を払う傾向があります。

それでも税務調査に備えるべき理由

たとえ10年以上税務調査が来ないとしても、備えを怠るべきではありません。なぜなら、税務調査が来るかどうかの確率はあくまで推測の範囲であり、いつでも突然行われる可能性があるからです。調査が来た際に慌てないためにも、日頃からの準備が重要です。

- 日々の記帳をしっかり行う  

  毎日の取引記録や領収書の保管は、税務調査の備えとして非常に大切です。正確な記帳を行うことで、調査があった際にも安心です。

- 専門家に相談する

  税務に関する知識が不足していると感じる場合や不安がある場合は、税理士や会計士に相談することをおすすめします。専門家は、あなたの事業に適したアドバイスを提供し、税務リスクを軽減する手助けをしてくれます。

- 定期的に申告内容を見直す

  毎年の申告を見直し、正確かつ適切な申告を行うことが重要です。小さなミスが税務署の関心を引くこともあるため、見直しを怠らないようにしましょう。

まとめ

「税務調査が10年以上来ていない」場合でも、油断せず日々の記帳や適切な申告を続けることが大切です。税務調査は、予測が難しいものであり、常に準備をしておくことで安心して事業を続けることができます。

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税務調査という言葉を聞くと、ちょっとドキッとする方もいるかもしれません。実際には、多くの人にとって税務調査はあまり馴染みのないものです。しかし、税務調査の確率や基本的な仕組みを知っておくことは大切です。この記事では、税務調査の確率について、専門用語を使わずに分かりやすくご説明します。

税務調査って何？

まず、税務調査とは、税務署が個人や法人の申告内容を確認し、適正な税金が納められているかをチェックするプロセスです。通常は書類での確認が中心ですが、必要に応じて詳しく調べる場合もあります。

税務調査の確率はどれくらい？

税務調査が行われる確率は、それほど高くありません。日本の税務署が行う税務調査は、全体の納税者の数に対してごく一部です。例えば、個人事業主の場合、税務調査の対象になる確率はおおよそ数％と言われています。企業でも、業種や規模によって異なりますが、全体の2〜3％程度とされています。

しかし、この確率はすべての納税者に均等に当てはまるわけではありません。税務署は、申告内容に不自然な点がある場合や、大幅な利益の変動がある場合など、リスクの高い申告に重点を置いて調査を行います。

税務調査に選ばれやすいケース

1. 申告漏れや過少申告の疑いがある場合  

   例えば、売上の記載漏れや経費の過剰計上が疑われると、税務署の関心を引くことになります。

2. 業種特有のリスクがある場合  

   特定の業種では、現金取引が多く、収入の把握が難しいため、税務調査が行われる確率が高くなることがあります。

3. 過去に税務調査で指摘を受けたことがある場合  

   過去に問題が指摘された場合、その後の申告も注意深くチェックされることが多いです。

税務調査に備えるためには

税務調査を避けるために特別なことをする必要はありませんが、日頃から以下のポイントに注意しておくと安心です。

- 正確な記帳と適切な申告  

  日々の取引を正確に記録し、期限内に正しい申告を行うことが基本です。特に、経費の領収書はしっかり保管しておきましょう。

- 専門家に相談する 

  税務に関して不安や疑問がある場合は、税理士や会計事務所に相談するのが安心です。専門家は、税務調査のリスクを軽減するためのアドバイスも提供してくれます。

- 定期的な確認  

  年度ごとに自分の申告内容を見直し、間違いや漏れがないかを確認することも大切です。

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事業をされている方でも、数ある税理士事務所の特徴を理解して契約されている方も多くはない印象です。今回は、税理士の立場から税務署寄りでない税理士と税務署寄りの税理士との違いについて解説します。

税務署との関係

税務署は、税法や通達に基づいて、徴収漏れがないように税金を徴収する国家機関です。
国民から税金をしっかりと取り立てるのが役割ですから、確定申告の時期でもない限り自分から進んで税務署に近づく人は少ないでしょう。
そのため、ちょっと怖いとか厳しく注意されそうなイメージを持たれがち。
5年に1度行われる税務調査は、かなり恐怖という事業主も多いです。
そこで税務の専門資格をもつ税理士が、”顧客の代理人”として税務署に提出書類を作成して提出したり、税務調査に立ち会ったりするのです。
税理士が税務署との関係を切り離して働くことは絶対に不可能なのが良くわかります。
ならば、税理士と税務署の関係は円満なのが理想です。
理想ではありますが、それが必ずしも顧客に喜ばれる税理士とは限りません。
次は税務署と税理士の関係をさらに深堀していきましょう。

税務署寄りの税理士とは

『税務署寄りの税理士』とは、税務署のルールや法律に大きな比重を置いて活動している税理士のことです。
税理士には税務署のOBも多く含まれていますので、どうしても”税務署寄り”の考え方になってしまう税理士が一定数いると言われています。
税務署の調査官が申告内容やその信ぴょう性を確認するために行う『税務調査』は、法律やルールにのっとって厳密にチェックされます。
その結果として追加で税金を請求されることが多いのも事実です。

『税務署寄りの税理士』は税務署の味方としてふるまう！？
 

税務調査の際、事業で使用した備品などが、なかなか経費として認められず揉める場面はよく見る光景。
まるで粗探しをされているような感じすらしますよね。
そこを顧客の立場になってしっかりした根拠を提示し、税務署と交渉・調整するのが税理士の腕の見せどころです。
しかし、税務署寄りの税理士が税務調査に立ち会った場合、根拠を出せなかったり税務署に意見するのを嫌がったりして、税務署の味方側かのように見えてしまう税理士がいるのも事実です。
ガチガチのルールに当てはめて保守的に税務仕事をするので、税務署側に喜ばれる存在かもしれません。
しかし、顧客にとっては不満が残ってしまいます。
税務署寄り過ぎる、あるいは税務署の言いなりになるだけの税理士との契約は避けたいです。

税務署と戦う税理士とは

税務署寄りの税理士とは反対に、『税務署と戦う税理士』もいます。
税務署と果敢に戦って顧客の強い味方になってくれる税理士を”ヒーロー的存在”ととらえる方もいるかもしれませんが、必ずしもポジティブな結果ばかりを生むとは限りません。
ただ強気に税務署と戦うばかりの税理士には以下のようなデメリットもあるのです。
■　相手の話を聞かずに反論ばかりする ⇒ 円満に解決しづらくなる
■　行き過ぎた節税対策を押し切ろうとする ⇒ 根拠がないと受け入れてもらえない
■　よく税務署と揉める ⇒ ますます関係が悪化する
■　戦えば戦うほど税務調査が長期戦になってしまう可能性がある

このような行為があると税務署からマークされ、必要以上に厳しいチェックを受ける悪循環におちいってしまいます。

また、万が一脱税に加担した税理士は、懲戒処分もしくは税理士資格を失います。税務署と間違った戦い方をする税理士にはくれぐれも気を付けたいものです。

税務署と戦わずに勝つ税理士を選ぶことが重要
 

税務署とは、たとえどんなに税知識に富んだ税理士であっても、むやみに戦うのは意味がありません。

攻撃的に税務署を敵視して戦うのではなく、税務署職員からの指摘に対して対等に渡り合えるかどうかがチェックポイントです。

データにもとづいたはっきりとした理由を論理的に説明でき、時に納得がいかなければ冷静な対応で反論する必要もあります。

いずれにせよ、税務署と納税者である顧客との間に立ち、公正な立場で納得感のある結論を導き出す能力のある税理士選びが大切なのです。

まとめ
やり方が偏ってしまう『税務署寄りの税理士』や『税務署と戦う税理士』が担当ならば、税理士の変更を視野に入れたほうが良いかもしれません。

税務署との関係を良いものに保ちながら、必要な意見はしっかりと言える両方の要素を兼ね備えたバランス感覚のよい頼りになる税理士を選びましょう。

■　税法にもとづいた論理的な証拠を持って税務署と対応できる
■　不平・不満を出さず冷静に判断して行動できる
■　自分の役割に自信と信念を持っている

そのうえで、税理士自身が最新の税務情報を学んでいるかどうかも重要なポイントです。

税務署寄りすぎる税理士や、税務署と戦うだけの税理士の中には、勉強不足で根拠が出せないケースもあるからです。

でも、税理士との契約前に模擬税務調査をしてみるわけにもいかないし、どのようにしてこのような能力を持った税理士を選べばいいか悩みます。

当事務所からのアドバイスは、以下の２つです。

■　対応してくれている税理士のコミュニケーション能力が高い

■　税務署の観点に立った考えを持っている

この２つのポイントを参考に税理士を選んでみてください。

名古屋の税務調査対応サポート相談室（運営：森本経営会計事務所）には税務調査の経験が豊富な税理士が在籍しております。またセカンドオピニオンをご希望の方にも面談を経て、ご相談可能です。

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