税務調査はこれからどう変わるのか

最近、「KSK2」という言葉を耳にする機会が増えてきました。

税理士業界ではもちろん、中小企業経営者の間でも「税務調査が厳しくなるのでは？」と話題になることがあります。

では、KSK2とは一体どのようなシステムなのでしょうか。今回は、税理士の視点から、現在のKSKとの違いや、今後の税務調査への影響について分かりやすく解説します。

1．そもそもKSKとは？

KSKとは、「国税総合管理システム」の略称です。全国の税務署と国税局をネットワークで結び、法人税・所得税・消費税などの情報を一元管理している、国税庁の基幹システムです。

現在のKSKは1990年代から導入され、長年にわたり税務行政を支えてきました。

ただし、当時はまだ紙資料が中心の時代でした。現在のような電子申告、クラウド会計、インボイス制度などへの対応には限界があり、システム刷新が必要になっていました。そこで導入が進められているのが、次世代版の「KSK2」です。

2．過去のKSKとKSK2とは何が違うのか？

KSK2は単なるシステム更新ではなく、国税庁が進める「税務行政DX」の中心となる新システムです。

従来は、法人税・所得税・消費税などが個別に管理される部分がありましたが、KSK2では各種データを横断的に管理しやすくなるとされています。例えば、以下のような情報も、以前より把握しやすくなる可能性があります。

また、近年話題となっているAIについても、税務分野で試験的な活用が進められています。現在、国税庁では、以下のような業務にAIやデータ分析技術を活用する研究・実証が進められているとされています。

つまり現状としては、「KSK2によってAI税務調査が完全自動化される」というよりも、「大量データを効率的に分析するための基盤整備が進められている」と理解するのが正確でしょう。

3．今後の税務調査で重要になること

KSK2時代に重要になるのは、「説明できる経理」です。単に数字を合わせるだけではなく、以下のポイントを説明できる状態にしておく必要があります。

• なぜこの経費必要だったのか
• 実際に取引は存在したのか
• 証憑（しょうひょう）は適切に保存されているか

特に、「電子帳簿保存法への対応」「インボイスの保存」「クラウド会計の活用」などは、今後ますます重要になるでしょう。

4．まとめ

KSK2は、国税庁の単なるシステム更新ではありません。税務行政全体を「データ中心」に変えていく、大きな転換点といえます。

もっとも、現時点ではAI活用もまだ試験的段階であり、情報管理や個人情報保護の課題も残されています。ただ、今後さらにデジタル化が進めば、税務調査はこれまで以上に「データ分析重視」の方向へ進んでいく可能性があります。

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